Новости  Акты  Бланки  Договор  Документы  Правила сайта  Контакты
 Топ 10 сегодня Топ 10 сегодня 
  
27.10.2015

Проводки по акту проверки фсс

Вопрос: Налоговая прибыль ОАО «Царицыно» за 2010 год составила 266 315 951,69 руб. По результатам проверки ФСС и ПФР составлен акт проверки, согласно которому ОАО «Царицыно» переплатило страховые взносы по инвалидам на сумму 500 000 руб. Соответственно были завышены расходы в виде страховых взносов, уменьшающие налогооблагаемую прибыль за 2010 год. В налоговом учете начислен ПНА постоянный налоговый актив Дт 68 Кт 99 500 000,00 х 20% — 100 000 руб. Также подается уточненная декларация по налогу на прибыль, в которой сумма налога к доплате дополнительно 100 000,00 руб. Как следует из вопроса, в 2011 году по результатам проверки выявлена переплата ФСС и ПФР вследствие чего организацией были завышены расходы как для целей бухгалтерского, так и для целей налогового учета. Существенность ошибки организация определяет самостоятельно, исходя как из величины, так и характера соответствующей статьи статей бухгалтерской отчетности. При ответе мы исходим из того, что, учитывая величину данной ошибки, она не является существенной для организации. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода. Соответственно, как справедливо отмечено в Вашем вопросе, исправление ошибки в данном случае отражается проводкой Дт 69 Кт 91. При этом в налоговом учете в силу норм статьи 54 НК РФ Вашей организации необходимо будет подать уточненную декларацию. Таким образом, в бухгалтерском учете исправление ошибки — признание прибыли прошлых лет будет осуществляться в текущем периоде, в то время как в налоговом учете — в периоде совершения ошибки. Применительно к рассматриваемой ситуации, поскольку в налоговом учете исправление ошибки осуществляется в периоде ее возникновения то есть в данном случае в 2010 годуто относительно 2011 года прибыль от исправления указанной операции не будет включаться в состав доходов ни в 2011, ни в последующих годах. Вследствие этого, считаем, что в бухгалтерском учете Вашей организации подлежит отражению постоянный налоговый актив в размере 100 000 руб. «Если организация после утверждения бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный год выявила относящиеся к нему дополнительные доходы и расходы, то в периоде выявления указанных доходов и расходов организацией должна быть признана и отражена в порядке, предусмотренном Инструкцией по применению Плана счетов финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31. В Отчете о прибылях и убытках эти суммы отражаются как внереализационные доходы или внереализационные расходы. Если в соответствии со ст. Учитывая это, указанные суммы должны исключаться из расчета налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов. В Отчете о прибылях и убытках сумма доплаты налога на прибыль в связи с обнаружением ошибок искажений в предыдущие налоговые отчетные периоды, не влияющая на текущий налог на прибыль отчетного периода, показывается после показателя текущего налога на прибыль и формирует чистую прибыль убыток отчетного периода. » Согласно Инструкции по применению Плана счетов, на счете 99 учитываются, в том числе, перерасчеты по налогу на прибыль. Соответственно, доначисление налога на прибыль подлежит отражению проводкой Дт 99 Кт 68 — сумму 100 000 рублей.

Карта сайта

79 80 81 82 83 84 85 86 87
  Комментарии к новости 
 Главная новость дня Главная новость дня 
Бланк заявления о вступлении в наследство
Матрос спасатель должностная инструкция
Бланки посещения уроков
Торт в виде черепахи
Плагин список страниц wordpress
Ролевая теория личности
Электрическая схема усилителя вега 50у 122с
Свойство внешнего и внутреннего ядра земли
Документ матроскина сканворд 4 буквы
 
 Эксклюзив Эксклюзив 
Карта сайта
Доиндустриальные страны мира список
Кукла снегурочка своими руками
Закон украины о политических партиях
Расписание поездов на москву по станции рузаевка
Имена пиратов список
Расписание автобусов змеиногорск рубцовск